Las misteriosas Islas Cayman: ¿qué son los paraísos fiscales?
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Caiman
En más de una película de Hollywood, el empresario inescrupuloso o el criminal deposita su dinero en el paraíso fiscal de las Islas Cayman y se tira en una reposera a tomar sol. Pero ¿A qué se llama “paraíso fiscal”? ¿Se realizan necesariamente operaciones ilegales o poco claras.en ellos?
2. Dentro de la jurisdicción falta “transparencia”, es decir, no hay una aplicación abierta de leyes impositivas que sea consistente entre contribuyentes en situación similar y la información necesaria para determinar la carga imponible de cada contribuyente no está disponible.
3. En la jurisdicción hay leyes o prácticas administrativas que impiden el intercambio efectivo de información tributaria con gobiernos de otras jurisdicciones acerca de contribuyentes.
4. El gobierno de la jurisdicción no requiere que la actividad que genera el ingreso imponible sea “sustancial”: es decir, no se exige una comprobación acerca de la naturaleza de la actividad que genera el ingreso. Por lo tanto, puede tratarse de una simple transacción realizada sólo con fines de elusión fiscal y cuya actividad
¿Para qué sirven?
Los paraísos fiscales suelen atraer ingresos generados a través de actividades ilícitas porque ofrecen la ventaja de la confidencialidad bancaria y comercial. Sin embargo, existen varias maneras lícitas en las que tanto las personas físicas como las jurídicas (las empresas) pueden aprovechar los beneficios que ofrecen los paraísos fiscales.
Para obtener estos beneficios, en general las personas físicas deben ser residentes del lugar al menos a efectos fiscales. Las personas físicas se benefician con los bajos impuestos a los bienes y ganancias personales, así como con el manejo de las herencias, que en muchos países sufre impuestos y reglamentos específicos sobre sus destinatarios.
En el caso de las empresas, los paraísos fiscales atraen su inversión no sólo porque el ingreso generado dentro de su territorio sufre un impuesto más bajo, sino también porque permiten evitar el pago de impuestos dentro de otros países. Como explican desde Datarisk, las inversiones en países con altos impuestos pueden ser financiadas con préstamos de afiliadas en paraísos fiscales. Las multinacionales pueden reducir los precios de transferencia por mercancías y servicios vendidos por afiliadas en países con altos impuestos a afiliadas en países con bajos impuestos.
De hecho, aunque los paraísos fiscales no son ilícitos, facilitan el fraude y la evasión fiscal y posibilitan el blanqueo de capitales. De ahí que los gobiernos siempre los tengan bajo vigilancia y establezcan políticas de cooperación internacional para detectar prácticas irregulares que tengan que ver con la tenencia de cuentas en estos territorios.
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